导　　师： 张岳恒;王玉蓉

授予学位： 硕士

作　　者： ;

机构地区： 华南农业大学

摘　　要： 随着我国资本市场的逐步发展，公司治理问题日益突出，为了更好地保护广大中小股东权益，审计委员会的引入带有一定的必然性。从公司内部控制制度的角度来看，要使审计委员会制度更富有效率，公司治理更具有成效，需要全面创新内部控制。 本文的结构安排及主要内容如下： 第1部分是前言，主要介绍本文的选题依据，研究的目的和意义，内容的安排与研究范围的界定。 第2部分是对公司内部控制的理论考察，以公司治理为出发点讨论内部控制制度的概念、内部控制理论的演变、内部控制框架的发展，从定义、目标、要素、角色及任务等方面就ERM框架的情况进行分析，阐述公司治理与内部控制中的独特关系。 第3部分是审计委员会制度变迁的历史分析，述及审计委员会制度及其特点、性质和职责等审计委员会制度框架的基本内容，分析审计委员会制度的历史演变;从《萨班斯法案》对审计委员会的影响分析该项制度安排在公司治理中的作用，指出审计委员会是公司内部控制中的重要制度安排。 第4部分是对审计委员会实施的实证考察，以实际调查材料为基础，对我国目前的审计委员会制度进行实证考察，分析我国引入审计委员会制度的背景，审计委员会与独立董事制度、监事会、内部审计之间的相互关系，全面考察审计委员会在内部控制框架实践中的地位、职责以及作用。 第5部分是优化公司内部控制的思路与对策，对审计委员会制度框架之下公司内部控制的优化进行思考，提出优化内部控制目标、优化内部控制环境、优化内部控制框架、优化内部控制的监督过程、优化内部审计与外部审计的衔接等方面的思路。 第6部分是结论与讨论。 本文运用制度经济学的基本原理作为工具，采用历史分�

关 键 词： 内部控制 制度创新 审计委员会 公司治理

领　　域： [经济管理—会计学] [经济管理—国民经济]