导　　师： 沈肇章

学科专业： B0203

授予学位： 硕士

作　　者： ;

机构地区： 暨南大学

摘　　要： 随着经济全球化的迅速发展，跨国公司在经济体系中的作用日益重要。转让定价成为了跨国公司在不同国家中分配利益从而降低成本增加收益的重要工具。传统的转让定价事后调整方法在实践中并没有达到理想的效果，不仅浪费了税务当局的资源，而且使得跨国公司面临一系列的风险。 在这种情况下，预约定价作为一种转让定价事前调整方式被包括美国、日本在内的许多国家采用，并显示出明显的优势。但作为跨国公司转让定价风险管理的有效工具---预约定价本身也为跨国公司带来了一定的风险，包括关键信息泄露、跨国公司可能遭遇追溯调整、税局道德风险导致商业秘密的泄露等等风险。本文从公司风险管理的角度出发，通过构建跨国公司与税务当局在决定是否申请预约定价时的静态博弈模型、确定定价时的讨价还价动态博弈模型和后期预约定价执行过程中，跨国公司是否遵循原先的安排时与税务当局之间的博弈模型来具体分析跨国公司引用预约定价应该考虑的因素，而这三个模型都是考虑跨国公司运用单边预约定价的情形。双边预约定价因为可以克服双重征税的风险并能体现出国际税收合作精神，所以日益受到跨国公司和税局的欢迎，本文从单边预约定价扩展到双边预约定价，通过构建跨国公司与两国税务当局之间的博弈模型，分析了跨国公司运用双边预约定价应考虑的因素。最后，对跨国公司运用预约定价的风险管理提出相关的建议。

关 键 词： 转让定价 预约定价 公司风险管理 博弈模型

领　　域： [经济管理—财政学] [经济管理—企业管理] [经济管理—国民经济]