作　　者： ;

机构地区： 中国工商银行

出　　处： 《投资研究》 2009年第7期8-12,共5页

摘　　要： 银行的本质其实就是经营风险，从贷款风险中获取收益的企业。就风险程度最高的银行信贷业务来说，银行信贷管理水平的高低，决定着银行信贷资产利润率的高低，进而决定银行赢利能力的大小。目前银行对企业的判断大部分还是基于企业财务报表的分析上，虽然企业财务报表分析是银行评价企业经营成果、分析企业偿债能力、判断企业未来经营趋势的重要依据，同时也是银行制定信贷政策、控制贷款风险的重要参考指标。但是当前我国信用环境造成企业财务报表先天信息缺陷，并且存在着时间的滞后性及静态时点性等不足，从而使后续的信贷管理未能对企业做到动态连续跟踪判断，容易造成银行对企业的经营判断失真。因此，进行企业资金流分析是有效实时监测企业经营状况，摸清企业资金来源、周转情况，了解企业资金实力，提高银行信贷决策准确性的有效方法。而且通过对企业资金流的分析与管理，能够以信贷业务促进负债业务及中间业务的发展，提高各类业务收益效率，防止银行资金的“漏斗现象”。

关 键 词： 企业财务报表 信贷风险管理 资金流 银行信贷业务 信贷管理水平 应用 企业经营成果 财务报表分析

领　　域： [经济管理—金融学]