导　　师： 李丽青;朱凤涛

授予学位： 硕士

作　　者： (）;

机构地区： 广东财经大学

摘　　要： 面对外界复杂性和不确定性的逐渐增大,各个企业须得建立和完善其内部控制制度,方能从容应对发展过程中的各种风险。1997年,财政部批准印发的《独立审计具体准则第九号——内部控制与审计风险》第一次完整且明确地对内部控制下了定义,自此我国关于内部控制理论与实践的探索正式拉开序幕。但是,我国企业普遍存在不重视内控的情况,内控问题不少,而当今全球经济环境日新月异,我国企业要适应这种变化毫无疑问需要完善自身内部控制。除此之外,笔者发现,目前我国的内控研究以理论研究为主,而实践研究大多以内控不完善的企业为例,分析其在内控建设中存在的问题,进而提出解决的办法,而很少有文献以有效实施内部控制的优秀企业作为分析对象,探寻其成功施行内控的亮点和特色,获取启示,寻得适用于其它企业的内部控制建设方法。内部控制最早应用于审计之中,往往只是消极地纠错防弊,然而从《内部控制整体框架》至《基本规范》,不难看出内控已经在纠错防弊的基础上被赋予了更高层次的目标,最高层次的目标便是实现企业的战略目标。本研究采用理论分析与案例分析相结合的方法,以我国支柱产业——房地产行业中内控最为完善的万科集团作为研究对象,从内部环境、风险评估等五个方面解析其以战略为导向的内部控制体系,并分别从财务指标维度和EVA维度对其战略导向的内控实施效果进行论证,然后总结出万科集团内部控制的亮点和特色,以期为其他企业有效实施内控带来一些启示。

关 键 词： 万科集团 内部控制 战略导向

领　　域： []