导　　师： 鲁海帆

授予学位： 硕士

作　　者： (）;

机构地区： 广东外语外贸大学

摘　　要： 随着当今全球经济一体化的日渐加强、市场经济体系的逐步建立完善,我国证券市场得以飞速发展。各行业内越发多的企业争先上市,数量及其融资规模都有着很大的提升。但随之而来旳企业财务造假现象也越发严峻,不论是在企业拟IPO之时,抑或是在上市以后。股票市场亦因此屡屡低迷,使得股价跌幅日渐增大。财务造假不但侵害一众投资者的实际利益,更使得证券市场的信用程度大幅下滑。而对上市公司自身来说,其财务诚信更因此告急,深陷危机当中。作为企业内部监督体系中的重要一环,内部审计理应在防范治理企业的财务舞弊中起到相应的作用。因此本文首先通过相关财务造假与内部审计的文献综述,结合财务造假与内部审计的相关定义及理论,并在中西方内部审计的对比基础上,通过欣泰电气IPO财务造假这一案例,主要从内部审计的视角,挖掘该案中财务造假的背后原因。更从我国内审的不足之处出发,借鉴西方的有效做法,通过改进我国的内审现状,以改善目前由于内审失效而使得企业财务造假几率增加的状况。文章中通过以一系列分析可知,对内部审计的改进亦需内外兼修。由内内部审计天然带有监督、管理的职能,因此内部审计部门更应将其充分发挥,从舞弊源头加以管理,使财务舞弊得以有效控制。由外国家通过完善外部法律法规,促进企业完善其内部审计,对企业进行有效监督。借助企业内外部的通力合作,更好地施展内部审计在企业治理中的重要作用,以加强财务信息的真实性,减少财务造假的发生。

关 键 词： 财务造假 内部审计 上市企业

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