导　　师： 宾瑜;丁朝霞

授予学位： 硕士

作　　者： (）;

机构地区： 广东财经大学

摘　　要： 2002年的4月,国务院公布了《电力体制改革方案》,电力体制改革的序幕就此揭开。时至今日,随着电力体制改革的不断推进,电力行业中的市场竞争参与者将逐渐增多,电力企业需要提升自身的管理水平来应对越来越激烈的竞争环境。而内部控制作为现代企业管理的一个非常关键的构成部分,在规范电力企业的会计行为、维护其资产安全、防范其经营风险以及提高其管理水平等方面都发挥着重要作用。在电力体制改革和市场经济快速发展的背景下,要想推动电力企业发展,维护国有资产安全,就需要电力企业能够建立起完善、严密的内控体系。基于此,本文从COSO内部控制框架、企业内部控制基本规范、COSO风险管理框架等相关内容着手,对内部控制进行介绍。在对内部控制的相关理论有所了解和掌握之后,本文以A电力公司为主要研究目标,在对该公司的内控现状进行了解后,发现了其内控中存在的问题。按照内控五要素对这些问题进行归类后,发现主要属于控制环境、控制活动以及监督这三个要素。具体来讲,在控制环境方面存在缺乏风险管理意识且风险管理未全覆盖、现有内控无法适应财务集约化改革的需要、人力资源管理存在漏洞等问题;在控制活动方面存在对电力工程建设项目的成本及资金管控不力、电费管理存在缺陷、安全生产管理存在不足、对电力服务业务的管控存在缺陷等问题;而在监督方面的问题就是内部控制缺乏有效的内部监督。针对以上问题,本文提出了增强风险管理意识同时强化风险管理的全面性、推进财务集约化模式下的内控建设、完善人力资源管理、加强电力工程项目建设成本及资金管控力度、弥补电费管理缺陷、完善安全生产管理、弥补对电力服务业务管控中的缺陷并提高服务水平、建立完善的内部审计机制等改进建议�

关 键 词： 电力企业 内部控制 问题 建议

领　　域： [] []