导　　师： 叶祥松;李健强

授予学位： 硕士

作　　者： (）;

机构地区： 广州大学

摘　　要： 以万福生科、绿大地等为代表的财务造假企业向投资者释放虚假消息,不仅让投资者蒙受巨额损失,更扰乱了正常的市场秩序,阻碍我国资本市场的平稳、健康发展。面对部分企业信息披露质量不佳的现状,在规范企业内部治理的同时更加不能忽略外部监督的力量。作为外部监督的主体,审计机构、证券机构、新闻媒体、证监会和法院等是识别、治理和惩罚企业虚假信息披露的重要一环。本文选取了江苏雅百特科技股份有限公司为研究对象进行案例探讨。在相关参考文献的理论支持下对外部监督在雅百特财务舞弊事件的识别、治理和处罚中发挥的作用和存在的问题进行分析。研究发现,媒体机构和同业企业在此次雅百特财务舞弊的事前识别中发挥了积极作用。在证监会正式立案调查前,媒体和同业企业通过发表质疑企业财务情况的文章和实地调查的方式向外界释放雅百特涉嫌财务舞弊的信号。作为独立的审计机构和证券机构,众华会计师事务所和金元证券受制于自身独立性和跨境审计的客观条件,在舞弊迹象的识别中并未有效发挥作用。在财务舞弊的事中治理中,证监会作为法定外部监督机构充分发挥了应有的职能并在市场中引起了普遍的负面市场效应。在财务舞弊的事后处罚中,以法院为代表的司法机关对雅百特的舞弊行为作出了司法处罚,以证监会为代表的行政机关则对雅百特作出了行政处罚。通过对雅百特重大跨国财务舞弊事件的探讨和分析,本文发现了目前外部监督在舞弊识别、治理和处罚中存在的问题和不足,并针对存在的问题提出相应的解决建议,以期能为提升外部监督有效性提供参考和借鉴。

关 键 词： 外部监督 财务舞弊 识别与治理

领　　域： [] [] []