导　　师： 陈美华;余雪花

授予学位： 硕士

作　　者： (）;

机构地区： 广东财经大学

摘　　要： 2016年2月,因“云峰债违约”事件,中国交易商协会对执行该项审计的瑞华会计事务所开出了史上最严罚单,由此引出了一个重大问题,即执行审计的会计师事务所是有意包庇或掩盖被审企业的违约行为,还是由于其自身内部控制存在缺陷,而无法发现被审企业的错误和弊端。本文以“云峰债”违约事件为引例,通过全面审视该违约事件为什么未被揭示出来的原因,对执行该项审计的审计主体——瑞华会计事务所的内部控制问题进行了深入分析,在此基础上,提出了相应的改进建议。论文共分六个部分,第一部分,绪论,介绍了论文研究背景,研究思路和研究创新。第二部分,文献综述,从会计舞弊未被发现的原因,会计事务所面临的主要风险和会计师事务所内部控制缺陷等三个方面对相关文献进行了梳理;第三部分,会计师事务所内部控制现状分析,对国内会计事务所的内部控制控特点与现状做了全面深入的分析;第四部分,会计事务所内部控制缺陷分析,以云峰债事件为例,重点分析了瑞华在“云峰债违约”中受牵连的原因,并支出了瑞华内部控制存在的主要问题。第五部分,改进会计事务所内部控制的主要对策,从五个方面提出了改进会计事务所内部控制的主要对策;论文最后部分对本文的研究结论进行了总结,并指出了论文的研究不足和发展方向。

关 键 词： 债券违约 瑞华会计事务所 内部控制

领　　域： [] []