导　　师： 姜虹

授予学位： 硕士

作　　者： ;

机构地区： 暨南大学

摘　　要： 本研究是以两所不同外资生产小企业为研究对象,于内部环境对内部控制系统成效作出比较及分析。笔者选这题是因为于自身的工作中,需要改进这两所企业的内部控制系统。笔者以同一套内部控制系统实施于两所企业,但成效各有不同,故以此研究成效不同的原因及不同内部环境的影响。本论文是以COSO的《企业风险管理—整合框架》为基础理论。以COSO的四目标:战略目标、经营目标、报告目标及合规目标和企业风险管理八个相互关联的构成要素:内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通及监控,来评估两所外资中小企业现存问题及实施新内部控制系列后的成效,并分析成效各异的原因。本论文通过研究两家企业能否达到其目标,以及通过八要素是否运行来判断其内控系统的成效。通过研究得出以下结论:同一套内控系统在不同企业中使用,在不同内部控制环境下,其发挥的功效也是存在差异的。八要素之首是“控制环境”,它是整个内控系统的基础。内控制度规范企业经营活动,提供合理的保证,但受着内部环境的影响,使合理保证也有其局限性。

关 键 词： 中小企业 控制环境 风险评估 控制活动 监控

分 类 号： [F275 F276.3]

领　　域： [经济管理] [经济管理] [经济管理] [经济管理]