导　　师： 白华

学科专业： L0201

授予学位： 硕士

作　　者： ;

机构地区： 暨南大学

摘　　要： 内部控制缺陷认定是内部控制建立、评价和审计的关键环节。我国内部控制缺陷认定存在着概念模糊和实务操作性差的问题。本文对2011年境内外上市公司内部控制缺陷认定情况进行统计分析，揭示我国企业内部控制缺陷认定的实际。基于内部控制职能论，内部控制要素之间关系的认识以及内部控制缺陷认定与内部控制目标实现关系的理论分析，从内部控制缺陷对内部控制目标的影响出发，将内部控制缺陷分为已经造成了内部控制目标偏离的内部控制缺陷和潜在的尚未造成内部控制目标偏离的内部控制缺陷，对内部控制进行结果评价和过程评价，进行内部控制缺陷认定。本文在内部控制缺陷认定中将结果评价、过程评价相结合，设计有效性和运行有效性评估相结合，定性定量标准相结合，构建了目标导向的内部控制缺陷认定体系。

关 键 词： 内部控制缺陷 目标导向 认定

领　　域： [经济管理] [经济管理]