导　　师： 罗其安

学科专业： L0201

授予学位： 硕士

作　　者： ;

机构地区： 暨南大学

摘　　要： 由于关联方交易双方经济利益的一致性和交易价格的可控性，再加上在我国对关联方交易的法律和监管机制还不够健全，很容易被上市公司或其集团母公司作为操纵利润、粉饰报表、谋取部门或个人不当利益的手段。因此，全面而系统的了解我国上市公司关联方交易的特点、现状和影响因素显得尤为重要，这样才能有针对性地提出相应的对策及改进措施，使关联方交易及其披露行为能够走向一个良性的发展轨道。 本文采用规范研究与实证研究相结合的研究方法。首先阐述我国上市公司关联方交易的特点、关联方交易及其披露的现状和问题、以及影响关联方交易的因素，再对我国上市公可关联交易水平与其影响因素进行实证研究。本文采用关联交易指数来代表关联交易水平，一共提出了四个假设，选用2004年深市发行A股的上市公司作为研究样本，运用多元线形回归模型对假设进行实证检验，得出的结论是上市公司董事、监事及高级管理人员在控股股东或第一大股东处兼职以及上市公司上年度亏损会显著影响上市公司的关联交易水平；而第一大股东的持股比例和独立董事在董事会中的比例对上市公司关联交易水平的影响不显著。最后针对研究结论和问题提出一些相关的对策和建议。 本文对我国上市公司的关联方交易问题作了一个较全面的定性和定量的分析，并就规范关联方交易及其披露问题的对策提出了笔者的一管之见，期望为今后的进一步研究提供思路，也为进一步加强我国上市公司关联方交易及其披露的监管提供参考。

关 键 词： 上市公司 关联方交易 披露 实证研究

分 类 号： [F276.6;F832.51]

领　　域： [经济管理] [经济管理]