导　　师： 刘国常

学科专业： L0201

授予学位： 硕士

作　　者： ;

机构地区： 暨南大学

摘　　要： 独立性是注册会计师审计的灵魂。自从注册会计师诞生的那一天起，独立性就被当作注册会计师的立身之本。随着近几十年来科学技术特别是信息技术的飞速发展，以及资本市场结构的日益复杂，各种金融衍生工具层出不穷，在人们眼前呈现出一个全球范围内的各种经济关系错综复杂的“迷宫”。与科技和管理技术的发展相适应，人力资本得到空前重视，各种复杂的股权激励制度构成公司治理结构的重要组成部分。可以说，如今注册会计师所处的审计环境、所面临的审计对象较之以前已不可同日而语。在这种背景下，如何继续维护和加强注册会计师审计的独立性、发挥好它的为市场经济秩序保驾护航的作用，是我们在知识经济时代所要解决的重大课题。 中国现正处于向市场经济的转轨时期，各种法规、制度还不健全，资本市场、公司治理结构、各利益集团之间的关系等都呈现出独有的特征。在这种环境中，维护和提高注册会计师审计的独立性会遇到特殊的问题，需要采取相应的措施。 本文在理论分析的基础上，结合案例分析和实证检验，探讨了当前国内外注册会计师审计独立性存在的问题及其产生的原因，并针对中国的国情提出了如何提高我国注册会计师审计独立性的建议。 论文分5个部分： 第一部分介绍了本文的研究背景、研究定位、研究方法和研究目的，以及研究思路及可能的创新意义。 第二部分是对注册会计师审计独立性的理论分析。在对现有的研究成果进行回顾和评价的基础上，结合各种经济学的观点对注册会计师审计独立性进行了解释。 第三部分通过对银广厦事件和安然事件的分析，探讨了这些事件对于我们维护和提高注册会计师审计独立性的启示和意义，并在此基础上，从规范和实证两个方面对我国注册会计师审计独立性存在的问题及其成因进行了分析。 第四部分首先介绍了美国提高注册会计师审计独立性的最新举措，并在分析了我国提高注册会计师审计独立性的最新进展及效果的基础上，提出了一些提高我国注册会计师审计独立性的对策和建议。 第五部分概述了本文研究的主要结论，指出了研究的局限性，提出了有待进一步研究和解决的问题。

关 键 词： 注册会计师 审计 独立性

分 类 号： [F239.4]

领　　域： [经济管理] [经济管理]