导　　师： 王坚强

学科专业： L0201

授予学位： 硕士

作　　者： ;

机构地区： 中南大学

摘　　要： 审计风险是审计决策的一个重要因素,它有两个方面,即审计职业风险和审计项目风险.已有的研究成果多从审计项目风险的角度,而很少从审计职业风险的角度研究问题.在我国转型经济的特定背景下,研究审计职业风险具有重要的意义.本文深入分析了我国审计职业界面临的审计风险问题,认为信息系统风险与企业内部控制环境关系密切,而公司治理结构又涵盖了控制环境的所有内容,因此公司治理结构与信息系统风险有着密切的关系.文章指出,在我国转型经济的大背景下,由于证券市场的制度安排和公司治理机制的缺陷,使得我国审计职业界所面临信息系统风险整体偏高.另一方面,由于法律制度的缺陷,我国审计职业界承受的法律风险整体偏低,低法律风险与低审计收费并存,由于审计收费应与信息系统风险和法律风险成正比,因此,我国的低法律风险是高信息系统风险和低审计收费的补偿.为了改变这种状态,要采取措施对审计风险进行均衡治理.即一方面要从制度安排上入手,消除上市公司管理当局进行盈余管理的诱因,完善公司治理结构,从整体上降低审计职业界的信息系统风险,建立民事责任追究制度,加大对会计责任追究的力度,从源头上遏制信息系统风险的升高.另一方面,要进一步推动会计师事务所的合并,制止行业恶性竞争,同时引入民事索赔机制,加大注册会计师的法律风险,从而最终造成低信息系统风险,高法律风险的良性局面.

关 键 词： 信息系统风险 会计信息失真 法律风险 均衡治理

分 类 号： [F239.0]

领　　域： [经济管理] [经济管理]