导　　师： 陈海声;卢传友

学科专业： L0101

授予学位： 硕士

作　　者： ;

机构地区： 华南理工大学

摘　　要： 本文主要研究重点技改项目的开展由于受到进度不确定性和成本支出不确定性的影响，而产生的项目筹措的金额经常不能弥补项目的资金缺口的风险。本文首先通过对技改项目的现金流缺口风险的产生原因作分析后，发现该风险主要由两个方面导致：实际工作进度的变化导致原筹措资金时间安排无法承接上资金需求，和实际支出量的超额变化导致原筹措金额的总量无法弥补资金缺口。本文进一步以c港口重点技术改造项目(以下简称为c技改项目)为实例，从时间、数量两个角度描述与分析了现金流量缺口风险的形成及危害。并根据本文所建立的理论研究框架对这两方面的现金流量缺口风险进行了防范。 具体的现金流缺口的防范思路是从资金计划的完善开始，到预警指标的引入，再到防范流程管理。其中技改项目的资金计划主要是进行了分月分项的滚动预算以及加强时间和不确定性的考虑等多方面的完善。在预警指标的设计上则从现金流缺口产生的时间和数量两个因素上设计具体的考核指标。最后从事前建立项目资金审计和风险资金储备，事中关注缺口产生的原因及应急措施的执行，以及事后报告的三个方面进行技改项目的现金流缺口风险防范的过程管理。

关 键 词： 现金流 技术改造项目 过程管理 缺口防范

领　　域： [经济管理] [经济管理]