导　　师： 胡伟

学科专业： L01

授予学位： 博士

作　　者： ;

机构地区： 上海交通大学

摘　　要： 公共预算具有经济和政治双重属性，它不仅是政府重要的经济政策工具，而且还承载着纳税公民优先性需求表达的民主功能。同时现代税收国家的兴起不但带来了国家收入结构的重大改变，在一定程度上也催生了纳税人预算收支民主化的政治意识。因此，加强以公共预算为切入口的民主改革存在着理论和实践上的双重诉求。 纵使预算民主改革需要千头万绪的制度建设予以落实，而提纲挈领的是代议机关预算审查监督制度以及依此为中心的制度构建。鉴于相关研究过多偏向于对国外发达国家实践的静态分析或纯经验性的描述介绍等现状，本研究认为理清预算民主的丰富内涵以及探求动态变迁意义上发达国家如何促使预算民主取得较好绩效的制度化路径尤为关键。基于对这些问题的思考，本文尝试着引用历史制度主义及其变迁理论对预算民主概念进行了操作化的构建，并选取了被现代社会视为预算民主典范的美国实践进行单案例分析。 本研究的基本结论和贡献如下： 首先，对“预算民主”这一新兴概念进行了归纳和梳理。针对现有研究缺乏整合性分析和清晰内涵界定等问题，本文主要从纵向制度演进和横向制度构建双重纬度出发，指出预算民主是一种关联性的宪政制度安排，具体可以表述为：在公共预算责任基础上以代议机构预算审查监督为一个中心，以税收和支出为两个主要关注范围，以行政内部控制-代议机构外部控制-公众为三重制度关联场域，以宪政理念、权力利益结构安排、程序规则及资源能力为四个纬度的复合型制度。 其次，在分析了预算民主所具有的制度化关联后，通过对美国预算民主进行横向结构和纵向制度变迁及历史节点的构建，从制度变迁的环境(动因)、结构模式、内容(理念-利益权力-程序-资源�

关 键 词： 公共预算 预算民主改革 制度变迁 美国经济

领　　域： [经济管理]